Неважно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы в конкретном расчетном периоде. Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму, находится на пенсии или оформил инвалидность.

Годовую сумму фиксированных платежей ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно единовременно или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. рублей ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля. Если срок уплаты приходится на выходной, нерабочий праздничный день, его сдвигают на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст.

Как пояснила руководитель отдела возмещений Департамента социального страхования Кати Кюмник, если пенсия работающего пенсионера составляет менее 704 евро, то неиспользуемый остаток он может применить к своей заработной плате. “Надо представить своему работодателю заявление с указанием неиспользуемой суммы своего не облагаемого подоходным налогом минимума, которую работодатель будет учитывать при выплатах зарплаты. Хотя ответственность за точность суммы лежит на работнике, мы просим также работодателей проинформировать своих пожилых работников об изменениях и необходимости пересмотреть заявление об использовании своего минимума”, – добавила Кюмник.

Люди, которые достигли возраста пенсионера по старости, но решили пока не выходить на пенсию, также получат освобождение от уплаты подоходного налога в размере 704 евро со своей заработной платы.

Размер фиксированных платежей для работающих пенсионеров при при окончании работы

Чаще всего проблемы возникают по 2 вопросам.

1. Как уменьшить налог по УСН. Если понемногу платить взносы каждый квартал, можно уменьшить авансовый платёж. Так было раньше. Сейчас если просто положить деньги на счёт, их спишут в срок — 31 декабря.
Чтобы списали раньше и можно было заплатить меньше налога, надо уведомить налоговую — мол, смотрите, это я фиксированный платёж хочу частично погасить.

Есть несколько способов сделать так, чтобы деньги зачли досрочно. Например, универсальный вариант — составить и подать заявление о распоряжении деньгами.

Заполняем все реквизиты и вписываем этот код.

2. Как посчитать дополнительный страховой взнос от суммы свыше 300 000 ₽. Тут всё зависит от типа налогообложения.

Тогда нужно заплатить:

1 000 000 ₽ – 200 000 ₽ – 300 000 ₽ = 500 000 ₽

1% от 500 000 ₽ = 5000 ₽

• На патенте процент считают не от фактического, а от потенциального дохода. Например, потенциальный доход 400 000 ₽, значит предпринимателю нужно заплатить 4000 ₽. И неважно, если фактический доход больше или меньше, в любом случае платим эту сумму.

  Если покупали несколько патентов за год, нужно суммировать потенциальные доходы и отсюда отнимать 300 000 ₽, а потом считать 1%. Например, было два патента с потенциальным доходом 250 000 и 320 000, тогда:

(250 000 ₽ + 320 000 ₽) – 300 000 ₽ = 270 000 ₽

1% от 270 000 ₽ = 2700 ₽

• Для ЕСХН нужно из дохода вычесть расходы, вычесть 300 000 ₽ и из этой суммы считать процент. Например, предприниматель заработал 2 000 000 при расходах 700 000 ₽.

В Испании и Словении, где тепло и должно быть приятно проводить свои преклонные годы, пенсию по старости не выплачивают, если человек получает облагаемый социальным налогом доход, пишет err.ee.

А в Греции на пенсию можно выйти и раньше, чем в 55 лет, но в случае, если человек получает зарплату, то выплата пенсии приостанавливается до 55 лет. А если пенсионер старше 55 лет зарабатывает более 734 евро, то сумму, превышающую 734 евро, сокращают на 70%.

Для тех, кто хочет работать в пенсионном возрасте и одновременно получать пенсию по старости, в ЕС и ЕАСТ есть девять наиболее подходящих стран: Австрия, Болгария, Италия, Ирландия, Литва, Португалия, Великобритания, Норвегия и Швейцария.

Похоже, что самая сложная система в Дании, где частичную пенсию могут получать только резиденты страны в возрасте 60-65 лет. Рабочая нагрузка должна быть снижена.

Правила учета зависят от применяемого ИП налогового режима:

• ОСНО – в составе профессионального вычета;
• УСН «Доходы минус расходы» – в расходах;
• УСН «Доходы» – налоговый вычет;
• ПСН – налоговый вычет;
• ЕСХН – в расходах.

Если ИП совмещает разные режимы налогообложения, то фиксированный платеж распределяют пропорционально доходам от каждого. Каждую часть фиксированного платежа необходимо учесть при налогообложении в рамках того режима, к которому она относится.

Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной на основании п. 7 и 17 ст.

Индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы за себя и за сотрудников, а также других граждан, которым выплачивают вознаграждения (ст. 419 НК). Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства (ч. 6 ст.
4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Размер обязательных страховых взносов зависит от величины годового платежа, который устанавливается законодательно (фиксированные взносы). Если доходы за год более 300 тыс. рублей, с суммы превышения нужно доплатить один процент на пенсионное страхование. Для дополнительных платежей ежегодно устанавливают максимальную сумму, больше которой в бюджет перечислять не требуется.

Предприниматели должны перечислять обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП (хотя есть исключения).

Осторожно, много цифр, зато это заменит бизнесу консультацию бухгалтера.

• На общей системе надо заплатить 1% от доходов, которые уменьшены на профессиональный вычет. Например, заработали за год 600 000 ₽ → минусуем профессиональные вычеты 100 000 ₽ и 300 000 ₽ — наш лимит. То есть платим 1% от 200 000 ₽.

600 000 ₽ – 100 000 ₽ – 300 000 ₽ = 200 000 ₽

1% от 200 000 ₽ = 2000 ₽

• На упрощенке «Доходы» надо посчитать 1% от общей суммы доходов, только сначала вычесть 300 000 ₽.
  Если доход 600 000, то заплатить нужно:

600 000 ₽ – 300 000 ₽ = 300 000 ₽

1% от 300 000 ₽ = 3000 ₽

• На упрощенке «Доходы минус расходы» надо посчитать 1% от доходов, из которых нужно вычесть расходы и лимит. Допустим, предприниматель заработал 1 000 000, а расходов — 200 000 ₽.

Таким образом, если ранее работодатель учитывал не облагаемый налогом доход в размере 276 евро, то после индексации эту сумму в заявлении следует изменить. Это позволит избежать ситуации, когда при декларировании доходов придется доплачивать государству подоходный налог.

Для каждого человека пенсия начисляется в индивидуальном порядке, на ее размер влияет трудовой стаж. В результате индексации рост пенсий также будет разным.
Целью индексации является соблюдение баланса между пенсиями, зарплатами и изменением цен. Агне Кивисельг поясняет: «Индексацией увеличивается как базовая часть пенсии, так и ее годовая оценка. Базовая часть пенсии — это основа пенсии, которая одинакова для всех пенсионеров по старости.

Если раньше люди в возрасте пенсионеров по старости могли сами решать, к какому источнику дохода применять не облагаемый подоходным налогом минимум, то со следующего года возможности выбирать больше не будет. Департамент социального страхования будет автоматически не облагать подоходным налогом пенсию в размере до 704 евро. Заявлений для этого в департамент предоставлять не нужно.

Пример: пенсия составляет сейчас 600 евро в месяц, а зарплата – 900 евро.
Департамент социального страхования учитывает не облагаемый подоходным налогом минимум при перечислении пенсии в сумме 600 евро, то есть пенсия полностью освобождается от подоходного налога.

С 1 января для всех людей в возрасте пенсионеров по старости и тех, кто достигнет этого возраста в течение 2023 года, будет действовать не облагаемый подоходным налогом минимум в размере 704 евро. Также базовая часть пенсии увеличится на 20 евро почти у всех пенсионеров, кроме получателей льготных пенсий.

В 2022 году для всех пенсионеров действовал общий не облагаемый подоходным налогом минимум в размере 500 евро, эта ставка снижалась вместе с ростом дохода. С января 2023 года для всех людей в возрасте пенсионеров по старости будет действовать освобождение от подоходного налога в размере 704 евро, ставка не будет снижаться если пенсионер решит продолжать работать.

• Освобождение от уплаты подоходного налога в размере 704 евро в месяц связано с возрастом человека.
  Это означает, что изменение касается всех пенсионеров, которым не менее 64 лет и 3 месяцев.

НК).

Предприниматель, который прекращает деятельность, обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта (п. 5 ст. 432 НК).

Уплачивать взносы необходимо в межрегиональную налоговую инспекцию по управлению долгом. Перечисление фиксированных и дополнительных платежей осуществляется в безналичном порядке в составе единого налогового платежа. При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов: через отделения почтовой связи или кассу местной администрации.

Фиксированный платеж по страховым взносам можно учесть при налогообложении.