Обсудим, на что в первую очередь обращает внимание налоговая.

Сделки между взаимозависимыми лицами

Если учредителем общества стал индивидуальный предприниматель, то ИФНС может посчитать сделки между данными экономическими объектами, в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, как между взаимозависимыми лицами. Такими признаются лица, способные влиять на условия и результаты совместного бизнеса.

Рассмотрим, когда это может произойти:

1. ИП на упрощенке оказал ООО услугу. Если стоимость работы оказалась намного выше рыночной или не была достаточно обоснована, то налоговая вправе не разрешить обществу отнести ее к расходам.

Запретов нет, но есть ряд нюансов для соблюдения.

Чтобы избежать обвинений в нарушении профессиональной этики, адвокату как учредителю ООО следует придерживаться таких правил:

1. Не участвовать лично в коммерческой деятельности организации, а только осуществлять функции учредителя;
2. Не использовать свое положение адвоката для продвижения услуг ООО;
3. Не допускать конфликта интересов между адвокатской практикой и деятельностью организации.

Следуя этим простым правилам, адвокат может быть учредителем ООО, не нарушая при этом профессиональных этических норм и действующего законодательства.

Права и обязанности учредителя ООО

Помимо прав, о которых говорилось ранее, учредитель ООО также несет определенные обязанности.

Может ли претендент на государственную гражданскую службу быть учредителем ооо

Это будет квалифицироваться как уход от налогов, а отсюда пойдут штрафные санкции из-за несвоевременного взноса фискальных платежей.

Если ООО продал ИП товар по заниженной цене относительно рынка и тем самым снизил налогооблагаемую базу, то инспектора могут рассматривать данную хозяйственную операцию фиктивной.

Внимание! Налоговые органы особое внимание обращают на сделки между взаимозависимыми лицами на сумму, превышающую 60 млн руб.

Наем предпринимателя на должность управляющего

ООО с одним учредителем может нанять его же на должность управляющего, но как ИП, чтобы не оформлять с ним трудовой договор и, соответственно, не платить страховые взносы, не обеспечивать социальными гарантиями. Кроме того, вознаграждение будет отнесено на производственные затраты.

не вправе оказывать юридическую помощь по гражданским и уголовным делам, если он участвовал в них в качестве судьи, прокурора, следователя и т.д.

Таким образом, закон ограничивает сферу деятельности адвоката, чтобы исключить конфликт интересов и обеспечить независимость профессии.

Ограничения кодекса профессиональной этики адвоката

Отдельно стоит рассмотреть положения Кодекса профессиональной этики адвоката в части, касающейся учреждения коммерческих организаций.

В соответствии с частью 3 статьи 9 Кодекса, адвокат не вправе:

Заниматься иной оплачиваемой деятельностью в форме непосредственного (личного) участия в процессе реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Как видно из данной формулировки, Кодекс прямо запрещает адвокату непосредственно участвовать в коммерческой деятельности.

А предприниматель на УСН «Доходы» со своего заработка будет вместо 13% подоходного налога отчислять только 6%.

По закону ООО вправе оформить с ИП гражданско-правовой договор управления (ФЗ № 312 30.12.2008). Но договор должен четко отличаться от трудового, данная ситуация должна быть отражена в Уставе или политике общества, и оформлены необходимые внутренние документы. Иначе не избежать разногласий с контролирующими органами, которые захотят переквалифицировать отношения в трудовые.

Дробление бизнеса

Не следует индивидуальному предпринимателю учреждать ООО для того, чтобы раздробить свой бизнес с целью соблюсти лимит дохода, позволяющий ему работать по упрощенной системе налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой поставкой лако-красочных материалов.

Кодекса.

Правовые позиции Верховного Суда по этому вопросу

Несмотря на кажущуюся однозначность норм кодекса профессиональной этики, на практике этот вопрос не имеет однозначного толкования.

Так, в 2019 году Верховный Суд рассмотрел дело, связанное с участием адвоката в учреждении ООО. Суд пришел к выводу, что:

Участие адвоката в качестве учредителя (участника) хозяйственного общества само по себе еще не свидетельствует о нарушении положений законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре и кодекса профессиональной этики адвоката.

Таким образом, по мнению Верховного Суда, быть учредителем ООО адвокат может, но при условии соблюдения определенных требований.

Как адвокату соблюсти баланс интересов на практике

Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод, что вопрос об учреждении ООО адвокатом не имеет однозначного решения.

Эта форма также допустима при соблюдении определенных условий.

Ключевое отличие унитарного предприятия в том, что учредитель полностью формирует его имущество и несет субсидиарную ответственность по обязательствам.

Адвокатское бюро как организационно-правовая форма

Еще один lawful вариант для адвоката организовать свою деятельность – учредить адвокатское бюро. Это оптимальный способ сохранить независимость и соблюсти этические нормы.

Адвокатское бюро не преследует цели извлечения прибыли, а позволяет объединить усилия адвокатов для оказания юридической помощи.

Адвокат как учредитель некоммерческой организации

Еще одна возможная форма участия адвоката в создании организации – учреждение некоммерческой организации.

Или более точно: физическое лицо, независимо от того, имеет оно статус индивидуального предпринимателя или нет, вправе стать учредителем общества.

Права и обязанности ИП не распространяются на общество. Данные экономические субъекты функционируют самостоятельно. Они могут совершать сделки как партнеры, но отчитываться перед налоговой, делать платежи в бюджет должны независимо друг от друга.

freepik.com/@ chokniti

Если гражданин, будучи предпринимателем, стал учредителем организации, то ему придется платить:

• налог с дохода, полученного ИП;
• подоходный налог с дивидендов от деятельности общества.

Чего следует избегать

Иногда частные предприниматели открывают ООО с целью ослабить налоговую нагрузку, используя разные схемы.

С этим нужно быть осторожным.

Согласно закону «Об обществах с ограниченной ответственностью», участниками ООО могут быть только юридические и/или физические лица в количестве до 50 участников. ИП может выступать учредителем организации, только как физическое лицо.

Для правильного понимания ситуации рассмотрим различия в организации этих двух форм:

1. В законе № 14-ФЗ говорится, что ООО может быть учреждено одним или несколькими (до пятидесяти) физическими и/или юридическими лицами. Общество не может иметь более пятидесяти участников.
   Не могут учреждать ООО органы государственной власти и местного самоуправления.

Ключевые из них:

• Внесение вклада в уставный капитал;
• Участие в собраниях учредителей;
• Содействие в осуществлении деятельности общества.

Невыполнение этих обязанностей может повлечь за собой риск исключения из состава учредителей или ликвидации доли в уставном капитале.

Налогообложение доходов от участия в ООО

Еще один нюанс, о котором стоит помнить адвокату как учредителю ООО, – это налогообложение доходов.

Дивиденды и проценты по доле участия в уставном капитале облагаются НДФЛ в размере 13%. При выходе из состава учредителей с получением выплаты доли прибыль подлежит налогообложению.

Таким образом, адвокат-учредитель должен не забывать об исполнении своих налоговых обязанностей.

Адвокат как учредитель унитарного предприятия

Помимо ООО адвокат может выступать и учредителем унитарного предприятия.