Что такое лимит кассы

Это максимально допустимая сумма наличных, хранящаяся в физической кассе компании к концу рабочего дня. Например, если у вас есть онлайн-касса для вашего бизнеса, и вы подключили к ней денежный ящик, то предельное значение относится только к деньгам, которые находятся в этом ящике.

Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. No 3210-У регламентирует процесс принятия решения об установлении предельного значения денежных резервов. Несмотря на отсутствие прямого законодательного распоряжения, в организациях принято ежегодно утверждать новый лимит.

Если в деятельности организации нет изменений, которые могли бы повлиять на величину денег в кассе, то корректировка не требуется, и приказ может быть издан только один раз. Однако если произошли изменения, влияющие на движение денежных средств и ежедневное поступление денег в кассу увеличилось, то стоит обновить лимит, не дожидаясь конца года.

Чек-лист для предпринимателя, чтобы избежать штрафа за нарушение кассового лимита

Кто должен соблюдать лимит кассы

Компании, входящие в секторы среднего и крупного бизнеса, должны соблюдать требования, описанные в статье 4 Закона No 209-ФЗ, и определить предельное значение наличных в кассе. Процесс расчета и утверждения этого показателя должен быть строго соблюден данными организациями в соответствии с нормами и правилами.

Как рассчитать лимит кассы

Пошаговый алгоритм:

1. Составляется нормативный документ, в котором излагаются порядок и формулы расчета лимита кассы.
2. Рассчитайте величину по формулам (о них — дальше в статье). Компании, только начавшие вести деятельность, могут придерживаться показателей на основании прогнозов, но через месяц их необходимо корректировать на основании реальных данных.
3. Рассчитанная сумма заносится в приказ об установлении лимита остатка кассы организации. В нем также указываются расчёт и сумма средств; дата вступления его в силу, фамилии ответственных за соблюдение и учет лимита и период действия приказа. Подпишите приказ от лица директора компании.
4. Ознакомьте с приказом персонал, задействованный в работе с кассой. Для этого необходимо подготовить индивидуальный информационный лист, который подписывается сотрудниками организации.
5. Пересчитывайте максимальную сумму наличности ежеквартально или помесячно и получайте подтверждение от главного бухгалтера о корректности остатка в кассе. Это обеспечит наличие доказательств в случае аудита.

Переиздание приказа может потребоваться в случае изменения максимальной суммы наличности или истечения срока действия. Все приказы и регулярные пересчеты должны соответствовать установленным нормам подготовки документов.

Формулы для расчета лимита кассы в 2023 году

По выручке

Рассчитать верхнюю планку можно по объему допустимых наличных денег в кассе. Вот как выглядит формула: Лим = Оп/Pп × П.

• Лим – кассовый лимит;
• Оп – объём поступлений наличности в кассу за расчётный период;
• Pп – расчётный период, максимум — 92 дня;
• П – среднее число дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.

По наличным

Если необходимо рассчитать объём выдачи наличных, то формула будет следующей: Лим = Ов/Pп × П.

• Лим – искомый лимит;
• Ов – объём выданной наличности за период (за вычетом ФОТ);
• Pп – расчётный период, до 92 дней;
• П – среднее количество дней между получением наличных в банке.

Число дней, когда полученные средства должны быть доставлены в банк, составляет 7 суток. Если организация действует в населенном пункте, где нет банковских отделений — максимальный интервал будет равен 14 дням.

Обе формулы взяты из указания ЦБ РФ, поэтому подходят для расчета кассы. Выбирайте ту формулу, с которой удобнее всего работать вашему главбуху. Неважно, работаете ли вы только с наличными или пользуетесь эквайрингом для бизнеса — формулы не меняются.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2023 году

Управление денежными средствами подразумевает соблюдение правил проведения финансовых операций, в том числе установление лимита наличных платежей. Это касается не только коммерческих предприятий, но и любых других организаций, имеющих дело с деньгами (выплата заработной платы, погашении кредитных обязательств или банковских вкладов).

Начиная с 2018 года, все ООО и ИП обязали применять онлайн-кассы при наличных покупках, кроме зарегистрированных в Патентной Системе Налогообложения (ПСН), действующих по системе Единого Налога на Вмененный Доход (ЕНВД), а также услуги в области вендинга. К 1 июля 2019 года предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД и ПСН без работников, обязаны использовать онлайн-кассы.

Работодатель должен установить кассовый аппарат в течение месяца с момента заключения договора о принятии сотрудника на работу до этой даты.

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Раньше за соблюдение отвечали финансовые организации. Затем эту обязанность взяла на себя Федеральная налоговая служба (ФНС). В частности, ее региональные подразделения выполняют эту обязанность.

Если при проверке организации инспекторы замечают, что на нем нет подписанного документа об установлении лимита кассы, то сумма автоматически устанавливается равной нулю. В таком случае, в конце каждого дня все наличные сдаются в банк, если окажется, что была ошибка в расчетах. Чтобы избежать штрафов, следует по возможности избегать подобных ситуаций.

Срок действия приказа о кассовом лимите законодательно не определен, однако рекомендуется пересчитывание лимита каждый квартал, а срок не превышал 92 дней.

Образец приказа для утверждения лимита кассы на 2023 год

В 2023 году приказ оформляется исключительно на бумаге — обязателен номер, полное название организации, дата подписания. Если приказ подготовлен индивидуальным предпринимателем, нужно прописать ФИО.

В начале документа отражается обоснование для приказа. В нашем случае это указание Центробанка о порядке ведения кассовых операций.

Затем идет суть приказа — в ней указывается лимит кассы и человек, ответственный за соблюдение предельного значения суммы. Обычно это главный бухгалтер, также можно назначить любого бухгалтера или генерального директора.

К приказу нужно приложение, в котором будут описаны формулы. Сами формулы мы упоминали выше.

Пример документа об установлении лимита остатка кассы. Существенные условия: величина и ответственное лицо

Также лимит можно отменить — например, если ваша компания перестала быть обязанной вводить его по закону. Для отмены тоже используется приказ, схема его составления примерно та же.

В приказе на отмену уже нет ответственного лица — потому что не за что отвечать

Штраф за превышение лимита наличных в кассе

Региональные управления Федеральной налоговой службы следят за соблюдением правил применения кассовых аппаратов на предприятиях. К этому вопросу подходят серьезно, и если в компании не установлено ограничение, то оно будет приниматься за нулевое. Это означает, что все средства, полученные через кассу, в обязательном порядке сдаются в банковское учреждение. Несоблюдение этого правила или превышение в 2023 году влечет за собой наложение штрафа.

Статья 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает штраф за несоблюдение ограничений денег в кассовом аппарате: 4–5 тыс. руб. для ФЛ и 40–50 тыс. руб. для ЮЛ (штраф может быть наложен как на руководителя, так и на бухгалтера).

Часть 3 статьи 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях гласит, что штраф за ошибки в применении онлайн-кассы для ИП и ООО может быть наложен в течение 1 года со дня совершения нарушения. Однако недавно Верховный суд РФ в своем определении No 309-ЭС22–18349 установил, что любое нарушение данной нормы должно оцениваться по ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, из которой следует, что компания может быть подвергнута санкциям уже в течение 2х месяцев со дня совершения указанного правонарушения.

Кроме того, данное правило не распространяется на дни, когда производятся массовые выплаты сотрудникам, такие как заработная плата, премии, оплачиваемые отпуска, а также на выходные и праздничные дни, когда банки не работают. В таких случаях предприятие может превысить лимит, не подвергаясь при этом штрафным санкциям, однако все излишки должны быть переведены обратно в банк в течение 24 часов.