Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц.

Как посчитать подоходный налог в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Contents:

• Как посчитать НДФЛ от зарплаты по ставке 15%
• Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты
• Налоговые вычеты
• Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты в рб
• Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты в 2022
• Кто освобожден от уплаты подоходного налога
• С каких доходов платится налог
• Как посчитать НДФЛ по ставке 13% от суммы на руки

Как посчитать НДФЛ от зарплаты по ставке 15%

Если зарплата работника такова, что в определенный момент его налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, оказалась более 5 млн руб., то с суммы превышения из его доходов удерживается подоходный налог по ставке 15%. Поясним на примере.

/ усло­вие / Зар­пла­та финансового директора А.О.
Казакова с 2022 года со­став­ля­ет 800 000 руб. в месяц. Оснований для предоставления ему вычетов нет. По итогам 7 месяцев 2022 года его совокупный доход превысит 5 млн руб.

Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты

Ростуризма.

Налоговые вычеты

Вычет — это сумма, на которую можно уменьшить сумму, облагаемую НДФЛ.

Виды вычетов:

• Стандартные (на детей): за первых двух – по 1400 рублей, за третьего и последующего – 3000 рублей, включая совершеннолетних (до 24 лет), обучающихся очно;
• На детей-инвалидов I или II групп – 3000 рублей;
• Социальные: нужно документально подтвердить, что деньги потрачены на образование, медицинские услуги, благотворительность или страхование;
• Имущественные: возврат до 13% от покупки квартиры, автомобиля, строительства и отделки жилья.

Сотрудникам с детьми полагаются вычеты ежемесячно начиная с того момента, когда ребенок родился (был усыновлен, взят под опеку, попечение).

Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты в рб

Чтобы человек смог получить его по заявлению, банк должен передать сведения для ФНС – о договоре купли-продажи, оплаченных процентах. Это случится после того, как присоединился к информационному обмену с ФНС.

Первым банком, подключившимся к этой системе, стал Банк ВТБ.

Также неизвестно, будут ли банки сообщать о сделках, которые произошли в 2020 году. Если банк не передаст такие данные или не присоединится к обмену, упрощенный вычет невозможен, и тогда понадобится подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть НДФЛ.

Заявить упрощенный вычет гражданин может лишь при появлении в личном кабинете на сайте ФНС заполненного заявления на вычет.

Такое заявление налоговики сформируют в течение 20 рабочих дней после того, как получат сведения от банка.

Подоходный налог в россии 2020 вычитается ли с минимальной зарплаты в 2022

Учитывают также материальные выгоды, например, от экономии на процентах по льготным займам (п. 1 ст. 210 НК).

Кто освобожден от уплаты подоходного налога

Согласно ФЗ № 327 от уплаты НДФЛ освобождены:

1. Пострадавшие при стихийных бедствиях, терактах и других чрезвычайных ситуациях, а также семьи пострадавших.
2. Также освобождаются доходы россиян, которые сдавали в аренду свое жилье пострадавшим при терактах, чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствиях, если оплата производилась в пределах сумм, полученных ими для аренды из госбюджета.
3. Дополнительно от уплаты освободили студентов и аспирантов, получающих материальную помощь не более 4 тыс. руб.

за медицинские услуги, оказанные медицинскими компаниями, ИП — причем, услуги могут быть оказаны не только работнику, но и его жене (мужу), матери (отцу), несовершеннолетним детям (детям до 24 лет, если дети проходят обучение по очной форме в образовательных организациях), несовершеннолетним подопечным;

за спортивный досуг и иные физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только работнику, но и его несовершеннолетним детям или детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме, а также, подопечным в возрасте до 18 лет;

в виде пенсионных взносов по договору (договорам) НПО, оформленному работником с НПФ или заключенному с близким родственником, членом семьи работника;

в виде страховых доп. взносов на накопительную пенсию;

за прохождение работником независимой оценки собственной квалификации.

Ограничение в 120 000 р. за 2023 г.

О самых важных из них расскажем далее.

С каких доходов платится налог

В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам.
В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

• от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
• от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).

Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ по ставке 13% от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки.

НК РФ) в виде пожертвований работника:

• благотворительным компаниям (организациям);
• социально ориентированным НКО;
• НКО (кроме профессионального спорта);
• религиозным организациям.

Перечисленные соц. вычеты оформляются в размере расходов, но не более 25 % от суммы зарплаты.

Уменьшить налоговую базу можно и на социальный вычет в сумме, уплаченной работником:

• за собственное обучение в образовательных организациях, но не более 120 000 р. за 2023 год (до 150 000 р. — за 2024 год);
• родителем за обучение собственных детей до 24 лет или опекуном (попечителем) за обучение его несовершеннолетнего подопечного по очной форме — вычет положен в сумме расходов на данное обучение, но до 50 000 р. (за 2023 год) как максимум на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) — до 110 000 р.

С учетом сказанного как лучше удержать подоходный налог: с каждой выплаты отдельно или в конце месяца со всей суммы разом? На первый взгляд – второй вариант удобнее. Вместе с тем, может получиться так, что всю вторую половину месяца работник, например, проболеет.

Тогда все, что должен будет перечислить ему работодатель кроме уже выплаченного аванса, это оплату за 3 дня болезни (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). И почти наверняка не сможет из этих денег удержать НДФЛ за весь месяц, денег просто не хватит.

Поэтому лучше выплатить аванс работнику за минусом подоходного налога. То есть удержать НДФЛ с аванса, но не перечислять его в бюджет.

А по окончании месяца уплатить все сумму налога с учетом той части, которая была «зарезервирована» с аванса.

В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

По общему правилу, при получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу — это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем, в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.

К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) произведенных (закупленных) данным нанимателем продуктов питания, туристической путевки, а также, установки окон в квартире такого сотрудника (если наниматель является производителем окон).

ВНИМАНИЕ! С 2024 года изменились сроки удержания и уплаты НДФЛ в бюджет.

О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс».

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2024 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем, как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст.

218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты — если зарплата равна до 5 млн р. за год (за налоговый период);
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., — при получении зарплаты свыше 5 млн р.