Возвратить налог за учебу в вузе может каждый из родителей, но общая сумма на обоих родителей не может превышать лимит в 50 тыс. рублей. Еще одно ограничение — возраст ребенка до 24 лет, и он учится очно.

Налоговый вычет для студентов, за которых заплатили родители, не входит в сумму лимита 120 тыс. рублей и считается отдельно.

Пример

Петровы платят за вуз сына 180 тыс. в год. Они могут получить вычет за обучение ребенка в вузе по очной форме в размере 50 тыс.

Чтобы оформить вычет НДФЛ на студента, необходимо оплачивать его образование из собственных средств. Если ребенок учится на бюджете, возмещение оформить не получится.

Новые правила расчета вычета за вуз с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное обучение в вузе станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.

1.

Это и есть налоговый вычет.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ — не стоит путать с НДС. В результате человек платит меньше налога либо ему возвращается образовавшаяся переплата.

Кто имеет право на налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:

№ п/п

Условия получения возврата на студента

1.

Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд

2.

Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ.

Сколько денег можно вернуть и за кого

Вернуть 13% процентов за обучение в институте или другом учебном учреждении разрешается за себя, за брата или сестру в возрасте до 24 лет, а также за ребенка до 24 лет или подопечного, если получатель является опекуном (пп. 2 п.

За оплату образования брата или сестры, учащихся по заочной форме обучения, возврат НДФЛ не полагается.

Обучение детей

С детьми аналогичная ситуация, как с братом или сестрой. Налоговый вычет за учебу ребенка в колледже или вузе по очной форме удастся в том случае, если студенту еще не исполнилось 24 года.

Документы для вычета за обучение в вузе

Для оформления возврата налога за студента важно, чтобы у учебной организации имелась лицензия на образовательную деятельность (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Также потребуется справка об обучении в университете, колледже и другом учреждении.

Получить льготу при оплате обучения в вузе или колледже можно через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и через работодателя.

Но оба родителя не смогут получить возврат за одного и того же ребенка.

Бабушкам, дедушкам, тетям и дядям вычет не назначается. Исключение – если они являются опекунами.

Какой размер вычета

Возвращается 13% от денег, потраченных на обучение. Но у этих расходов есть установленный лимит – 50 тысяч рублей в год.

То есть максимальный размер вычета составляет 6500 рублей (13% от 50 тысяч).

Документы, которые могут понадобиться при оформлении:

• договор с образовательной организацией или ИП;
• копия лицензии;
• документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции);
• справка об очной форме обучения;
• справка о доходах;
• декларация;
• документы о родстве (например, свидетельство о рождении).

Как получить возврат средств

1. У налоговой службы

Сначала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Ее форму можно скачать на сайте ФНС или попросить лично у сотрудника инспекции. После заполнения декларация с заявлением и пакетом других документов подается в налоговую службу по месту жительства.

Это можно сделать и онлайн на портале Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Документы в этом случае направляются в электронном виде (сканы, фото).

Решение о выплате принимается в течение 3 месяцев.

Получить возврат таким способом можно на следующий год после того, как была оплачена учеба.
То есть за траты в 2022 году вычет назначат в 2023. Деньги могут вернуть максимум за 3 прошлых года.

Если учеба дорогостоящая, то лучше ее оплачивать по частям. Так с каждой оплаты можно будет получить максимальный вычет.

2. На работе

У работодателя можно оформить выплату до конца года, в котором были расходы.

Увеличен размер вычетов (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

С 2024 г. вернуть 13 процентов за обучение можно будет с большей суммы — социальный налоговый вычет увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.

2. Добавлен вычет за обучение супруга (-и) — по этим расходам также можно будет вернуть подоходный налог (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Вычет за супруга входит в социальный вычет на обучение с ограничением в 150 тыс.
рублей.

За какую учебу можно вернуть деньги

Не за каждую учебу разрешается оформить налоговый возврат. Все зависит от степени родства, возраста и формы обучения.

Собственное обучение в вузе

В данном случае государство не ставит ограничения.

Стороны трехстороннего договора:

• Исполнитель – образовательная организация
• Заказчик – родитель, владелец сертификата
• Обучающийся ребенок

В договоре должны быть перечислены оказываемые платные услуги, а также размер и порядок их оплаты.

Приложения к договору:

• Устав образовательного учреждения
• Лицензии на образовательную деятельность
• Свидетельством о государственной аккредитации

Сроки перечисления денег в образовательную организацию

Рассмотрение заявления ПФР происходит в течение 1 месяца, а первый денежный перевод пройдет в течение 2 месяцев со дня подачи заявления.

Документы требуется передать в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была оплачена учеба.Специалисты ИФНС в течение 3 месяцев будут проверять декларацию и поданные сведения. После проверки потребуется еще 10 дней на вынесение решения о выплате и еще 30 на перечисление денег.

Узнать статус налогового вычета и результат камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана одобренная вам сумма.

При оформлении льготы через работодателя необходимо подавать документы в год оплаты расходов.

Документы подаются в ИФНС по месту постоянной регистрации. В этом случае проверка длится 1 месяц. После ее окончания ИФНС самостоятельно передаст всю информацию работодателю. Работнику остается только подойти в отдел кадров или бухгалтерию и написать заявление на возврат подоходного налога.

Ее наличие можно проверить в реестре лицензий на сайте Рособрнадзора.

Если ИП непосредственно сам обучает (без привлечения педагогов), то лицензия не нужна. Главное – чтобы при регистрации он указал образовательный вид деятельности.

• Ребенок должен быть не старше 24 лет и проходить обучение очно. При этом дистанционный формат будет считаться очным, если это прямо указано в договоре (Письмо Минфина от 25.09.2017 No03-04-07/61763).

Важно!

Получить вычет можно не только за оплату образования в вузе.
Государство возвращает в том числе средства, потраченные на музыкальную школу, спортивные секции, занятия в центре иностранных языков и так далее.

Кто может оформить

Один из родителей. При этом неважно, на кого именно был оформлен договор.

Разрешается оформить возврат за обучение в институте по любой форме: очная, заочная, вечерняя и любая другая. Получить налоговый вычет студенту возможно только в размере до 120 тыс. рублей.

Обучение брата/сестры в вузе

Если за собственную учебу практически всегда разрешается вернуть налог, то в отношении брата или сестры положен вычет по НДФЛ только за студентов на очной форме обучения.

Налоговый вычет с обучения в институте брата или сестры предоставляется, если им еще не исполнилось 24 года и они учатся на очной форме. Учитываются также ординатура, аспирантура, курсанты и интерны очной формы обучения.

Таким образом, возврат 13% полагается только за студента очного отделения вуза.